Quyết toán thuế là gì? Khi nào phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân? Hồ sơ, cách kê khai và tra cứu hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân như thế nào? Những thắc mắc của quý bạn đọc sẽ được TNCNonline giải đáp trong bài viết này.
Đối tượng nào phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm?
Hàng tháng, hàng quý, đơn vị kinh doanh phải kê khai và đóng thuế thu nhập cá nhân. Tuy vậy, đến cuối năm đơn vị kinh doanh vẫn phải lập và nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm cho cơ quan thuế.
Vì vậy, các đối tượng dưới đây phải thực hiện khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân:
- Các công ty có thu nhập từ tiền lương hoặc tiền công, có hoặc không có khấu trừ thuế phải có có trách nhiệm nộp và hoàn thành thuế thu nhập hàng năm của họ thay cho những người đủ tiêu chuẩn.
- Người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải hoàn thành việc khai thuế thu nhập cá nhân hàng năm đối với trường hợp nộp thiếu, nộp thừa trong năm.
Ngoài ra, cần lưu ý một số đối tượng sau đây không phải nộp thuế thu nhập cố định trong năm:
- Công ty không trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công.
- Cá nhân có số thuế phải nộp bổ sung từ 50.000 đồng trở xuống theo báo cáo quyết toán năm.
- Người chưa có tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.
Thời hạn nào phải nộp quyết toán thuế thuế thu nhập cá nhân?
Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 mới nhất, từ kỳ tính thuế năm 2020, cá nhân nộp hồ sơ quyết toán phải tuân thủ thời hạn chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng 4 trong năm liền kề sau năm kê khai. Tính từ ngày kết thúc năm dương lịch. Do đó, các cá nhân tự khai và quyết toán thuế phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thuế thu nhập cá nhân năm 2021 chậm nhất vào ngày 30/04/2022.
Đối với các tổ chức chi trả thu nhập thì phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng 3 trong năm liền kề sau với năm kê khai. Tính từ ngày kết thúc năm dương lịch. Điều này đồng nghĩa rằng các tổ chức chi trả thu nhập phải nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2021 muộn nhất vào ngày 31/03/2022.
Có các hình thức nào quyết toán thuế thuế thu nhập cá nhân?
Khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân hàng năm, cá nhân có thể lựa chọn giữa hai hình thức khai:
Phương án 1: Cá nhân khai thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế.
Phương pháp 2: Cá nhân ủy quyền phép công ty quyết toán thay.
Trên thực tế, hầu hết người lao động nhận thu nhập từ kinh doanh đều chọn cách đóng thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp 2. Tức là họ sẽ ủy quyền cho doanh nghiệp mà họ đang công tác quyết toán thay.
Tính quyết toán thuế thuế thu nhập cá nhân như thế nào?
Hiện tại, phương pháp tính thuế thu nhập cuối năm được áp dụng theo công thức sau:
Thuế thu nhập cá nhân hàng năm = thuế thu nhập cá nhân bình quân hàng tháng x biểu suất lũy tiến từng phần x 12 tháng
Thuế thu nhập bình quân hàng tháng được tính theo công thức sau:
Cần chuẩn bị hồ sơ gì khi quyết toán thuế thuế thu nhập cá nhân?
Hiện nay, quy định hồ sơ quyết toán thuế thuế thu nhập cá nhân năm nói chung, năm 2021 nói riêng phải tuân thủ theo hướng dẫn của các văn bản pháp luật gồm:
Thông tư số 156/2013/TT-BTC, ban hành ngày 06/1/2013;
Thông tư số 119/2014/TT-BTC, ban hành ngày 25/8/2014;
Thông tư số 128/2014/TT-BTC, ban hành ngày 5/9/2014;
Thông tư số 92/2015/TT-BTC, ban hành ngày 15/06/2015.
Căn cứ nội dung của các văn bản pháp luật trên, các đối tượng thực hiện quyết toán thuế thuế thu nhập cá nhân khác nhau cũng sẽ phải chuẩn bị các loại hồ sơ quyết toán khác nhau để nộp lên cơ quan thuế.
Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập đối với cá nhân
Khi khai thuế qua mạng, cá nhân phải đảm bảo có đầy đủ hồ sơ bao gồm các yêu cầu sau:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân số 02/QTT được ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TTBTC.
- Tờ khai thuế TNCN mẫu số 21/BKQTT (nếu đăng ký giảm trừ gia cảnh) được ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TTBTC.
- Bản sao chứng từ xác nhận số thuế khấu trừ.
Xin lưu ý:
Nếu tự tính thuế thu nhập cá nhân trong năm thì phải hoàn toàn chịu trách nhiệm về tính chính xác của các chứng từ đã kê khai.
Đối với hồ sơ hoàn thuế, cá nhân phải cung cấp đúng số tài khoản ngân hàng, chi nhánh văn phòng nơi mở tài khoản.
Đối với tờ khai số 02/QTT Thuế thu nhập:
- Mục tiêu [37] là số thuế đã khấu trừ nộp ngân sách nhà nước theo mã số người nộp thuế của tổ chức trả thu nhập kèm theo Phiếu khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
- Mục tiêu [38] là số thuế thu nhập cá nhân đã nộp ngân sách nhà nước theo mã số người nộp thuế.
Kết luận
Như vậy, bài viết này của TNCNonline vừa hướng dẫn toàn bộ cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Nếu bạn đọc có bất kỳ câu hỏi nào thì hãy để lại bình luận bên dưới bài viết hướng dẫn Quyết toán thuế thuế thu nhập cá nhân năm chi tiết từng bước. Cảm ơn các bạn đã đọc bài viết này. Chúc các bạn đạt nhiều thành công!
