Đối tượng lao động sẽ phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế thu nhập cá nhân nếu mức lương đạt tới mức nhất định theo quy định của pháp luật. Vậy theo quy định của pháp luật thì mức lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân, cách tính mức đóng thuế tương ứng với thu nhập như thế nào? Hãy để TNCNonline giải đáp các thắc mắc này giúp bạn nhé.
Câu hỏi: Lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân?
Để trả lời cho câu hỏi lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân các bạn cần biết khi thực hiện đóng thuế thu nhập cá nhân sẽ có các khoản giảm trừ gia cảnh. Chi tiết như sau:
Giảm trừ gia cảnh khi nộp thuế TNCN
Mỗi đối tượng nộp thuế được giảm trừ 9 triệu đồng/tháng (tương ứng với 108 triệu đồng/năm). Mỗi đối tượng phụ thuộc sẽ được giảm từ 3.6 triệu đồng /tháng.
Đối tượng phụ thuộc là cá nhân mà người nộp thuế phải có trách nhiệm nuôi dưỡng. Bao gồm:
- Con chưa đến tuổi thành niên; con đã đến tuổi thành niên nhưng bị tàn tật, mất khả năng lao động;
- Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp hơn mức quy định. Bao gồm con thành niên đang theo học các bậc học đại học, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề. Là vợ hoặc chồng mất khả năng lao động; bố, mẹ không còn trong độ tuổi lao động hoặc mất khả năng lao động; những đối tượng khác không có nơi nương tựa mà người đóng thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.
Đối tượng đóng thuế có thu nhập ít hơn 9 triệu đồng/tháng không phải khai đối tượng phụ thuộc.
Đối tượng nộp thuế có thu nhập cao hơn 9 triệu đồng /tháng và có người phụ thuộc thì sẽ phải khai và đăng ký người phụ thuộc với doanh nghiệp, tổ chức sử dụng lao động. Doanh nghiệp sử dụng lao động sẽ tổng hợp lại. Sau đó nộp tờ khai thuế, tờ khai đăng ký người phụ thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ lương hưu tự nguyện
Đối tượng lao động bắt buộc tham gia vào các khoản bảo hiểm và đóng quỹ lương hưu tự nguyện. Các khoản đóng bảo hiểm bao gồm: bảo hiểm xã hội; bảo hiểm thất nghiệp; bảo hiểm y tế; bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề.
Mức đóng quỹ hưu trí tự nguyện theo quy định của pháp luật sẽ được tự động trừ ra khỏi thu nhập chịu thuế theo thực tế phát sinh nhưng tối đa không cao hơn một (01) triệu đồng/tháng. Mức đóng bảo hiểm sẽ thực hiện theo quy định về an sinh xã hội.
Các khoản góp từ thiện, khuyến học
Các khoản đóng góp từ thiện, khuyến học được trừ vào thu nhập chịu thuế đối với nguồn thu từ tiền lương, tiền công trước khi tính thuế của đối tượng thực hiện nộp thuế là cá nhân cư trú.
Mức giảm trừ tối đa sẽ không vượt quá thu nhập tính thuế từ tiền lương của năm tính thuế phát sinh đóng góp từ thiện, khuyến học.
Như vậy, từ những thông tin trên ta có thể kết luận rằng:
Đối tượng lao động có thu nhập thấp hơn 9 triệu đồng/ tháng sẽ không phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân.
Người lao động có thu nhập từ 9 triệu đồng/tháng trở lên có thể sẽ phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân.
Thuế thu nhập cá nhân được tính dựa trên công thức nào?
Thuế thu nhập cá nhân được tính dựa trên công thức sau:
- Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế – % Thuế suất
Trong đó:
Thu nhập tính thuế được tính bằng cách lấy thu nhập chịu thuế trừ các khoản giảm trừ.
Thuế suất được áp dụng dựa trên bảng Biểu thuế lũy tiến. Gồm 7 bậc với mức thuế suất từ 5-35% đối với mỗi mức thu nhập tính thuế/tháng. Biểu thuế lũy tiến theo bảng dưới đây:
Ví dụ:
Ông Hoàng ký hợp đồng lao động không thời hạn với Công ty A có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng 01/2022 như sau:
- Lương thực tế: 32 triệu.
- Ông thực hiện đóng bảo hiểm (BHXH 8%, BHYT 1,5%, BHTN 1%) trên mức lương 25 triệu.
- Ông không có người phụ thuộc.
Thuế thu nhập cá nhân của ông Hoàng trong tháng 01/2022 được tính như sau:
- Thu nhập chịu thuế = 32 triệu (không có các khoản thu nhập được miễn thuế).
- Ông Hoàng được giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 9 triệu.
- Ông đóng bảo hiểm bắt buộc = 25 triệu * (8% + 1,5% + 1%) = 2,625 triệu.
- Tổng các khoản giảm trừ = 9 triệu + 2,625 triệu = 11,625 triệu.
- Thu nhập tính thuế = 32 triệu – 11,625 triệu = 20,375 triệu.
- Thuế thu nhập cá nhân = 1.95 triệu + [20% * (20,375 triệu – 18 triệu)] = 2,425 triệu.
Vậy tháng 1/2022 ông Hoàng phải đóng thuế thu nhập cá nhân là 2,425 triệu đồng.
Kết luận về mức lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân
Đối với trường hợp đối tượng lao động có nhiều cá nhân phụ thuộc nên thực hiện kê khai sớm để được cơ quan thuế xem xét giảm thuế thu nhập cá nhân. Trên đây là những thông tin về mức lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân và điều kiện để được giảm trừ gia cảnh khi đóng thuế. Hy vọng TNCNonline đã mang đến cho bạn đọc những thông tin hữu ích nhất.
