Tính lương và làm bảng lương là nghĩa vụ hàng tháng của một nhân viên kế toán. Việc tính thuế thu nhập cá nhân của người lao động là một việc rất quan trọng không thể nào bỏ qua. Tuy nhiên, nhiều bạn kế toán vẫn còn lúng túng khi phải xác định công thức tính thuế thu nhập cá nhân nhanh và chính xác nhất. Bài viết này của TNCNonline sẽ đem đến cho các bạn công thức tính thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng.
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú được tính như thế nào?
Đối tượng ký hợp đồng lao động từ ba tháng trở lên
- Thuế thu nhập cá nhân = Tiền lương tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = Tiền lương chịu thuế - Các khoản giảm trừ
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập được miễn thuế.
Công thức tính thuế lũy tiến từng phần được cụ thể theo Biểu tính thuế rút gọn dưới đây:
|
Bậc |
Thu nhập tính thuế /tháng |
Thuế suất |
Tính số thuế phải nộp |
|
|
Cách 1 |
Cách 2 |
|||
|
1 |
Đến 5 triệu đồng (trđ) |
5% |
0 trđ + 5% TNTT |
5% TNTT |
|
2 |
Trên 5 - 10 trđ |
10% |
0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ |
10% TNTT - 0,25 trđ |
|
3 |
Trên 10 - 18 trđ |
15% |
0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ |
15% TNTT - 0,75 trđ |
|
4 |
Trên 18 - 32 trđ |
20% |
1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ |
20% TNTT - 1,65 trđ |
|
5 |
Trên 32 - 52 trđ |
25% |
4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ |
25% TNTT - 3,25 trđ |
|
6 |
Trên 52 - 80 trđ |
30% |
9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ |
30 % TNTT - 5,85 trđ |
|
7 |
Trên 80 trđ |
35% |
18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ |
35% TNTT - 9,85 trđ |
Ví dụ:
Ông A ký hợp đồng lao động không thời hạn với Công ty X có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng 01/2020 như sau:
- Lương thực tế: 30 triệu.
- Ông đóng bảo hiểm (BHXH 8%, BHYT 1,5%, BHTN 1%) trên mức lương 25 triệu.
- Ông không có người phụ thuộc.
Thuế thu nhập cá nhân của ông A trong tháng 01/2017 được tính như sau:
- Thu nhập chịu thuế = 30 triệu (không có các khoản được miễn thuế).
- Ông A được giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 9 triệu.
- Ông đóng bảo hiểm bắt buộc = 25 triệu * (8% + 1,5% + 1%) = 2,625 triệu.
- Các khoản giảm trừ = 9 triệu + 2,625 triệu = 11,625 triệu.
- Thu nhập tính thuế = 30 triệu – 11,625 triệu = 18,375 triệu.
- Thuế thu nhập cá nhân = 1.95 triệu + [20% * (18,735 triệu – 18 triệu)] = 2,097 triệu.
Vậy tháng 1/2020 ông A phải đóng thuế thu nhập cá nhân là 2,097 triệu đồng.
Thời gian xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản thu nhập đến từ tiền lương, tiền công là thời gian công ty, tổ chức trả thu nhập cho người nộp thuế.
Riêng thời gian xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản tiền phí mua bảo hiểm có tích lũy là thời gian doanh nghiệp bảo hiểm tự nguyện trả tiền bảo hiểm.
Đối tượng không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba tháng có tổng mức thu nhập từ hai triệu đồng/lần trở lên:
- Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x 10% thuế suất.
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú được tính như thế nào?
- Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x 20% thuế suất.
Thu nhập chịu thuế được xác định tại mục khoản “Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân”.
Trường hợp người lao động không cư trú hoặc làm việc đồng thời ở Việt Nam và nước ngoài nhưng không tách riêng phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Khi đó, khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định như sau:
Đối với trường hợp người nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam:
Đối với các trường hợp người nước ngoài hiện diện tại Việt Nam:
Trong đó:
- Tổng số ngày công tác trong năm được tính theo quy định của Bộ Luật Lao động của Việt Nam.
- Thu nhập chịu thuế khác (trước thuế) phát sinh tại nước ra là các khoản lợi ích khác bằng tiền hoặc không bằng tiền mà người lao động được hưởng nằm ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động chi trả hoặc trả hộ cho đối tượng lao động.
Kết luận về công thức tính thuế thu nhập cá nhân
Trên đây là công thức tính thuế thu nhập cá nhân cập nhật mới nhất năm 2022. Ngoài ra còn có nhiều cách khác nhau để tính ra được số thuế thu nhập cá nhân. Cảm ơn các bạn đã ghé thăm TNCNonline. Các bạn đừng bỏ lỡ những bài viết thú vị khác trên TNCNonline nhé.
