Nhiều cá nhân và người lao động phải trả thuế thu nhập cá nhân khi nhận tiền công và tiền lương. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ quy định này, nhất là khi tính thuế thu nhập. Để tránh nhầm lẫn và sai sót khi nộp thuế, bài viết này của TNCNonline sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn và đơn giản hơn về thuế thu nhập cá nhân và cách tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới năm 2022.
Thời gian nào cần tính thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định của thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài Chính, thời gian tính thuế thu nhập cá nhân sẽ trùng với thời gian mà các doanh nghiệp/ công ty thực hiện trả lương, tiền công cho người lao động đủ điều kiện nộp thuế.
Ví dụ, tiền lương của bạn được trả trong tháng 12 thì thuế thu nhập cá nhân của bạn cũng sẽ được tính thuế trong tháng 12 nếu bạn thuộc đối tượng phải đóng thuế. Khoản thu đó sẽ được quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong cùng năm đó.
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới nhất
Về cơ bản, cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công của đối tượng lao động sẽ được xác định qua công thức sau đây:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập được tính thuế của cá nhân x Tỷ lệ thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = Khoản thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ khác
- Khoản thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn giảm.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân được thực hiện như thế nào?
Để tính nhanh và hiệu quả theo công thức tính thuế trên, bạn đọc cần thực hiện một trong các bước cụ thể sau:
- Bước 1. Tính tổng thu nhập chịu thuế của bạn trước khi làm việc cho một công ty hoặc doanh nghiệp.
- Bước 2. Sau khi tính tổng thu nhập, hãy tiến hành tính các khoản được miễn thuế.
- Bước 3. Sau đó, tính thu nhập chịu thuế bằng công thức lấy tổng thu nhập chịu thuế trừ cho các khoản được miễn thuế.
- Bước 4. Ở bước này, người lao động lại tiếp tục tính các khoản được giảm trừ và tính thu nhập tính thuế theo công thức thu nhập tính thuế trừ cho các mục được giảm trừ.
- Bước 5. Cuối cùng, người lao động tính số thuế phải nộp theo công thức lấy thu nhập được tính thuế của cá nhân nhân với tỷ lệ thuế suất hiện tại.
Chi tiết về các khoản được giảm trừ khi nộp thuế thu nhập cá nhân
Trong cách tính thuế thu nhập cá nhân, các bạn sẽ thấy có phần các mục giảm trừ. Vậy những khoản giảm trừ này là gì và được tính như thế nào? Theo biểu thuế lũy tiến từng phần và áp dụng cho đối tượng cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, các khoản giảm trừ bao gồm:
Khoản giảm trừ gia cảnh
Khoản giảm trừ gia cảnh này được quy định tại thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài Chính như sau:
- Khoản giảm trừ gia cảnh bản thân cá nhân đóng thuế: 9 triệu đồng/ 1 tháng, từ tháng 7/2020, mức giảm trừ này đã được nâng lên thành 11 triệu/ tháng.
- Khoản giảm trừ gia cảnh của đối tượng lao động làm việc tại nhiều nơi. Khoản này chỉ tính cho 1 nơi làm việc mà đối tượng lựa chọn để tính giảm trừ bản thân.
- Khoản giảm trừ cho người phụ thuộc lao động: Khoản giảm trừ này rơi vào khoảng 3.6 triệu đồng/ tháng. Tuy nhiên, từ tháng 7/2020 khoản này đã được nâng lên là 4.4 triệu/ tháng.
Theo đó, người phụ thuộc được giảm từ phải đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Người phụ thuộc phải được đăng ký với thuế đúng theo quy định;
- Người phụ thuộc phải trực tiếp nuôi dưỡng như con, bố, mẹ,…
Cách tính tổng lương thực nhận và thuế suất như thế nào?
Cách tính tổng tiền lương nhận được rất đơn giản. Đó là tổng thu nhập hoặc tiền lương mà người lao động nhận được trong kỳ tính thuế. Tổng mức lương này bao gồm tiền lương, tiền thưởng, phụ cấp và các khoản phụ cấp khác như nghỉ phép, đi ăn tết và các sự kiện đặc biệt của công ty. Thuế suất cũng là một yếu tố quan trọng để tính toán vì nó giúp bạn biết được mình phải nộp bao nhiêu thuế thu nhập cá nhân mỗi kỳ. Phương pháp tính thuế suất được áp dụng theo bảng dưới đây.
Các bậc thuế |
Phần thu nhập tính thuế/ 1 năm |
Phần thu nhập tính thuế/ 1 tháng |
Tỷ lệ thuế suất |
1 |
60 triệu đồng |
5 triệu đồng |
5% |
2 |
Từ 60 - 120 triệu đồng |
Từ 5 - 10 triệu đồng |
10% |
3 |
Từ 120 - 216 triệu đồng |
Từ 10 - 18 triệu đồng |
15% |
4 |
Từ 216 - 384 triệu đồng |
Từ 18 - 32 triệu |
20% |
5 |
Từ 384 - 624 triệu đồng |
Từ 32 - 52 triệu đồng |
25% |
6 |
Trên 624 - 960 triệu đồng |
Từ 52 - 80 triệu |
30% |
7 |
Trên mức 960 triệu đồng |
Trên 80 triệu mỗi tháng |
35% |
Căn cứ vào bảng này, thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính từ việc lấy thu nhập được tính thuế của cá nhân theo từng bậc nhân cho tỷ lệ thuế suất là ra được kết quả chính xác.
Tỷ lệ thuế suất sẽ tùy thuộc vào thu nhập hàng năm của một cá nhân
Dựa vào bảng này, thuế thu nhập cá nhân được tính bằng cách nhân thu nhập chịu thuế của cá nhân ở từng bước với thuế suất để có kết quả chính xác.
Kết luận về cách tính thuế thu nhập cá nhân
Trên đây là phương pháp cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2022 được cập nhật mới nhất. TNCNonline nghĩ rằng bạn đã có thêm thông tin hữu ích. Hi vọng những nội dung trên sẽ giúp bạn dễ dàng hơn, thuận tiện hơn và hiểu rõ hơn về số tiền bạn phải trả khi nộp khoản thuế này cho nhà nước.