Cách Tính Thu Nhập Cá Nhân Như Thế Nào?

Đăng bởi: Trần Phương Thảo | 9:21 - 24/01/2022

Nhiều cá nhân và người lao động phải trả thuế thu nhập cá nhân khi nhận tiền công và tiền lương. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ quy định này, nhất là khi tính thuế thu nhập. Để tránh nhầm lẫn và sai sót khi nộp thuế, bài viết này của TNCNonline sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn và đơn giản hơn về thuế thu nhập cá nhân và cách tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới năm 2022.

 

 
 

Thời gian nào cần tính thuế thu nhập cá nhân?

Theo quy định của thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài Chính, thời gian tính thuế thu nhập cá nhân sẽ trùng với thời gian mà các doanh nghiệp/ công ty thực hiện trả lương, tiền công cho người lao động đủ điều kiện nộp thuế.

Ví dụ, tiền lương của bạn được trả trong tháng 12 thì thuế thu nhập cá nhân của bạn cũng sẽ được tính thuế trong tháng 12 nếu bạn thuộc đối tượng phải đóng thuế. Khoản thu đó sẽ được quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong cùng năm đó. 

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới nhất 

Về cơ bản, cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công của đối tượng lao động sẽ được xác định qua công thức sau đây:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập được tính thuế của cá nhân x Tỷ lệ thuế suất

Trong đó:

  • Thu nhập tính thuế = Khoản thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ khác
  • Khoản thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn giảm.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân được thực hiện như thế nào?

Để tính nhanh và hiệu quả theo công thức tính thuế trên, bạn đọc cần thực hiện một trong các bước cụ thể sau: 

  • Bước 1. Tính tổng thu nhập chịu thuế của bạn trước khi làm việc cho một công ty hoặc doanh nghiệp.  
  • Bước 2. Sau khi tính tổng thu nhập, hãy tiến hành tính các khoản được miễn thuế.
  • Bước 3. Sau đó, tính thu nhập chịu thuế bằng công thức lấy tổng thu nhập chịu thuế trừ cho các khoản được miễn thuế. 
  • Bước 4. Ở bước này, người lao động lại tiếp tục tính các khoản được giảm trừ và tính thu nhập tính thuế theo công thức thu nhập tính thuế trừ cho các mục được giảm trừ.
  • Bước 5. Cuối cùng, người lao động tính số thuế phải nộp theo công thức lấy thu nhập được tính thuế của cá nhân nhân với tỷ lệ thuế suất hiện tại.

Chi tiết về các khoản được giảm trừ khi nộp thuế thu nhập cá nhân

cách tính thuế thu nhập cá nhân

Trong cách tính thuế thu nhập cá nhân, các bạn sẽ thấy có phần các mục giảm trừ. Vậy những khoản giảm trừ này là gì và được tính như thế nào? Theo biểu thuế lũy tiến từng phần và áp dụng cho đối tượng cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, các khoản giảm trừ bao gồm:

Khoản giảm trừ gia cảnh

Khoản giảm trừ gia cảnh này được quy định tại  thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài Chính như sau:

  • Khoản giảm trừ gia cảnh bản thân cá nhân đóng thuế: 9 triệu đồng/ 1 tháng, từ tháng 7/2020, mức giảm trừ này đã được nâng lên thành 11 triệu/ tháng.
  • Khoản giảm trừ gia cảnh của đối tượng lao động làm việc tại nhiều nơi. Khoản này chỉ tính cho 1 nơi làm việc mà đối tượng lựa chọn để tính giảm trừ bản thân.
  • Khoản giảm trừ cho người phụ thuộc lao động: Khoản giảm trừ này rơi vào khoảng 3.6 triệu đồng/ tháng. Tuy nhiên, từ tháng 7/2020 khoản này đã được nâng lên là 4.4 triệu/ tháng. 

Theo đó, người phụ thuộc được giảm từ phải đáp ứng đủ các điều kiện sau:

  • Người phụ thuộc phải được đăng ký với thuế đúng theo quy định;
  • Người phụ thuộc phải trực tiếp nuôi dưỡng như con, bố, mẹ,…

Cách tính tổng lương thực nhận và thuế suất như thế nào?

Cách tính tổng tiền lương nhận được rất đơn giản. Đó là tổng thu nhập hoặc tiền lương mà người lao động nhận được trong kỳ tính thuế. Tổng mức lương này bao gồm tiền lương, tiền thưởng,  phụ cấp và các khoản phụ cấp khác như nghỉ phép, đi ăn tết và các sự kiện đặc biệt của công ty. Thuế suất cũng là một yếu tố quan trọng để tính toán vì nó giúp bạn biết được mình phải nộp bao nhiêu thuế thu nhập cá nhân mỗi kỳ. Phương pháp tính thuế suất được áp dụng theo bảng dưới đây.

Các bậc thuế

Phần thu nhập tính thuế/ 1 năm

Phần thu nhập tính thuế/ 1 tháng

Tỷ lệ thuế suất

1

60 triệu đồng

5 triệu đồng

5%

2

Từ 60 - 120 triệu đồng

Từ 5 - 10 triệu đồng

10%

3

Từ 120 - 216 triệu đồng

Từ 10 - 18 triệu đồng

15%

4

Từ 216 - 384 triệu đồng

Từ 18 - 32 triệu

20%

5

Từ 384 - 624 triệu đồng

Từ 32 - 52 triệu đồng

25%

6

Trên 624 - 960 triệu đồng

Từ 52 - 80 triệu

30%

7

Trên mức 960 triệu đồng

Trên 80 triệu mỗi tháng

35%

Căn cứ vào bảng này, thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính từ việc lấy thu nhập được tính thuế của cá nhân theo từng bậc nhân cho tỷ lệ thuế suất là ra được kết quả chính xác.

Tỷ lệ thuế suất sẽ tùy thuộc vào thu nhập hàng năm của một cá nhân

Dựa vào bảng này, thuế thu nhập cá nhân được tính bằng cách nhân thu nhập chịu thuế của cá nhân ở từng bước với thuế suất để có kết quả chính xác. 

Kết luận về cách tính thuế thu nhập cá nhân

Trên đây là phương pháp cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2022 được cập nhật mới nhất. TNCNonline nghĩ rằng bạn đã có thêm thông tin hữu ích. Hi vọng những nội dung trên sẽ giúp bạn dễ dàng hơn, thuận tiện hơn và hiểu rõ hơn về số tiền bạn phải trả khi nộp khoản thuế này cho nhà nước.

 

 
 

Bài viết cùng chuyên mục:

Lương Bao Nhiêu Thì Phải Nộp Thuế Thu Nhập Cá Nhân?
Lương Bao Nhiêu Thì Phải Nộp Thuế Thu Nhập Cá Nhân?Đối tượng lao động sẽ phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế thu nhập cá nhân nếu mức lương đạt tới mức nhất định theo quy định của pháp luật. Vậy theo quy định của pháp luật thì mức lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân, cách tính mức đóng thuế tương ứng với thu nhập như thế nào? Hãy để TNCNonline giải đáp các thắc mắc này giúp bạn nhé.
Đối Tượng Nào Được Giảm Trừ Thuế Thu Nhập Cá Nhân?
Đối Tượng Nào Được Giảm Trừ Thuế Thu Nhập Cá Nhân?Các khoản giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân là rất quan trọng, đặc biệt nếu các khoản giảm trừ gia cảnh áp dụng trong kỳ tính thuế năm 2022 được điều chỉnh, vì chúng giúp đối tượng nộp thuế giảm số thuế. TNCNonline sẽ giúp đối tượng đọc giải đáp câu hỏi đối tượng nào được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân vào năm 2022.
Mẫu Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Mẫu Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá NhânHiện nay theo quy định có rất nhiều mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân cho nhiều mục đích sử dụng khác nhau. Chẳng hạn như: quyết toán thuế thu nhập cá nhân, khai thuế thu nhập cá nhân, khấu trừ thuế TNCN…Vậy bạn cần dùng mẫu tờ khai thuế nào cho phù hợp với mục đích sửa dụng? Bài viết dưới đây của TNCNonline sẽ giới thiệu những mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân mới nhất cho từng trường hợp cụ thể
Thủ Tục Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Thủ Tục Hoàn Thuế Thu Nhập Cá NhânMỗi người tham gia lao động và ký hợp đồng lao động có trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân hàng năm. Tuy nhiên, bạn có thể đã phải trả nhiều khoản thuế hơn bạn nên trả. Do đó, người lao động có thể yêu cầu hoàn lại tiền. Hãy theo dõi các bài viết dưới đây của TNCNonline để hiểu rõ thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân 2022. 
Thông Tin Biểu Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Thông Tin Biểu Thuế Thu Nhập Cá NhânCác vấn đề chung về thuế, đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân thường rất phức tạp. Để bạn đọc dễ dàng tham khảo khi tính thuế thu nhập cá nhân qua mạng, admin của TNCNonline sẽ giới thiệu biểu thuế thu nhập cá nhân mới nhất (dựa trên luật thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi thuế thu nhập, Luật sửa đổi/bổ sung một số điều của các Luật về thuế).
Cập Nhật Công Thức Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Cập Nhật Công Thức Tính Thuế Thu Nhập Cá NhânTính lương và làm bảng lương là nghĩa vụ hàng tháng của một nhân viên kế toán. Việc tính thuế thu nhập cá nhân của người lao động là một việc rất quan trọng không thể nào bỏ qua. Tuy nhiên, nhiều bạn kế toán vẫn còn lúng túng khi phải xác định công thức tính thuế thu nhập cá nhân nhanh và chính xác nhất. Bài viết này của TNCNonline sẽ đem đến cho các bạn công thức tính thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng.
Mức Đóng Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Mức Đóng Thuế Thu Nhập Cá NhânCác đối tượng lao động sẽ phải thực hiện đóng thuế thu nhập cá nhân nếu mức lương đạt tới mức quy định nhất định. Vậy mức lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Mức đóng thuế thu nhập cá nhân tương ứng với thu nhập sẽ được tính như thế nào? TNCNonline sẽ cung cấp cho các bạn những thông tin mới nhất về mức đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2022.  
Thủ Tục Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân Như Thế Nào?
Thủ Tục Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân Như Thế Nào?Thuế thu nhập cá nhân được đóng bởi đối tượng tham gia làm việc hoặc đăng ký hợp đồng lao động. Trong một số trường hợp, nhân viên có thể yêu cầu hoàn lại số thuế đã nộp thừa nếu số thuế đã nộp vượt quá số thuế phải nộp trong năm. Để biết thêm thông tin về quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân, bạn đọc vui lòng đọc các bài viết sau của TNCNonline
Cách Lập Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân Như Thế Nào?
Cách Lập Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân Như Thế Nào?Có nhiều bạn đang thắc mắc rằng mình đã lập đúng tờ khai thuế thu nhập hàng tháng hay hàng quý chưa? Để giải đáp những thắc mắc của các bạn, TNCNOnline sẽ hướng dẫn bạn cách lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân 2022 mới nhất qua bài viết dưới đây với các ví dụ và hình ảnh minh họa dễ hiểu.
Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân Như Thế Nào?
Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân Như Thế Nào?Quyết toán thuế là gì? Khi nào phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân? Hồ sơ, cách kê khai và tra cứu hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân như thế nào? Những thắc mắc của quý bạn đọc sẽ được TNCNonline giải đáp trong bài viết này.


Bài Viết Mới Nhất

Lương Bao Nhiêu Thì Phải Nộp Thuế Thu Nhập Cá Nhân?
Lương Bao Nhiêu Thì Phải Nộp Thuế Thu Nhập Cá Nhân?Đối tượng lao động sẽ phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế thu nhập cá nhân nếu mức lương đạt tới mức nhất định theo quy định của pháp luật. Vậy theo quy định của pháp luật thì mức lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân, cách tính mức đóng thuế tương ứng với thu nhập như thế nào? Hãy để TNCNonline giải đáp các thắc mắc này giúp bạn nhé.
Đối Tượng Nào Được Giảm Trừ Thuế Thu Nhập Cá Nhân?
Đối Tượng Nào Được Giảm Trừ Thuế Thu Nhập Cá Nhân?Các khoản giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân là rất quan trọng, đặc biệt nếu các khoản giảm trừ gia cảnh áp dụng trong kỳ tính thuế năm 2022 được điều chỉnh, vì chúng giúp đối tượng nộp thuế giảm số thuế. TNCNonline sẽ giúp đối tượng đọc giải đáp câu hỏi đối tượng nào được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân vào năm 2022.
Mẫu Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Mẫu Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá NhânHiện nay theo quy định có rất nhiều mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân cho nhiều mục đích sử dụng khác nhau. Chẳng hạn như: quyết toán thuế thu nhập cá nhân, khai thuế thu nhập cá nhân, khấu trừ thuế TNCN…Vậy bạn cần dùng mẫu tờ khai thuế nào cho phù hợp với mục đích sửa dụng? Bài viết dưới đây của TNCNonline sẽ giới thiệu những mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân mới nhất cho từng trường hợp cụ thể
Thủ Tục Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Thủ Tục Hoàn Thuế Thu Nhập Cá NhânMỗi người tham gia lao động và ký hợp đồng lao động có trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân hàng năm. Tuy nhiên, bạn có thể đã phải trả nhiều khoản thuế hơn bạn nên trả. Do đó, người lao động có thể yêu cầu hoàn lại tiền. Hãy theo dõi các bài viết dưới đây của TNCNonline để hiểu rõ thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân 2022. 
Thông Tin Biểu Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Thông Tin Biểu Thuế Thu Nhập Cá NhânCác vấn đề chung về thuế, đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân thường rất phức tạp. Để bạn đọc dễ dàng tham khảo khi tính thuế thu nhập cá nhân qua mạng, admin của TNCNonline sẽ giới thiệu biểu thuế thu nhập cá nhân mới nhất (dựa trên luật thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi thuế thu nhập, Luật sửa đổi/bổ sung một số điều của các Luật về thuế).