Cách Lập Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân Như Thế Nào?

Giới thiệu về tờ khai thuế thu nhập cá nhân

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 05/KK thu nhập cá nhân) là tờ khai thuế dành cho tổ chức, cá nhân trả  thu nhập từ tiền lương, tiền công. 

Tờ khai thuế thu nhập  mới nhất tại thời điểm này theo Thông tư 80/2021/TTBTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính  và sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2022. Quá trình khai thuế thu nhập cá nhân rất đơn giản. Tất cả những gì bạn phải làm là điền các thông tin cá nhân như  tên, mã số thuế và địa điểm khai thuế nộp.

Hướng dẫn chi tiết cách làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quý được làm như thế nào?

Các bước để làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quý như sau:

• Bước 1: Tạo bảng tính thuế thu nhập hàng tháng. Thuế thu nhập cá nhân nộp mỗi tháng trong quý được tính dựa trên tiền lương mà người lao động nhận được trong tháng đó. Xin lưu ý rằng công việc này được thực hiện bởi một kế toán viên hàng tháng! 
• Bước 2: Lập bảng tổng hợp tính thuế TNCN hàng quý. Tổng hợp dữ liệu hàng quý và đưa vào báo cáo dựa trên báo cáo thuế thu nhập cá nhân hàng quý ba tháng. Thực hiện việc này vào cuối quý, đầu quý sau hoặc trước khi nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân. khai thuế thu nhập cá nhân.
• Bước 3: Tạo tờ khai thuế TNCN hàng quý bằng phần mềm HTKK. Đưa dữ liệu vào tờ khai thuế thu nhập cá nhân hàng quý của bạn dựa trên bảng tổng hợp thuế thu nhập cá nhân hàng quý đã tạo ở bước 2.

Đầu tiên, bạn mở phiên bản mới nhất của phần mềm hỗ trợ lập hồ sơ HTKK. Sau đó bấm vào mục “Thuế TNCN”, chọn “Tờ khai thuế TNDN khấu trừ thuế TNCN 05/KK (TT92/2015)” như hình bên dưới.

• Bước 4: Điền thông tin vào tờ khai: Trong tờ khai các bạn thấy có 5 cột (STT, chỉ tiêu, mã chỉ tiêu, đơn vị tính, số người/số tiền). Các số liệu trong tờ khai sẽ được tính căn cứ vào bảng tính thuế thu nhập cá nhân quý ở bước 2 và các chỉ tiêu trên tờ khai 05/KK-thu nhập cá nhân.
• Bước 4: Nhập thông tin vào tờ khai. Có thể thấy tờ khai có 5 cột (STT, điểm đến, mã điểm đến, đơn vị tính, số tiền/ số người). Tờ khai thuế được tính dựa trên Bảng kê khai thuế thu nhập cá nhân hàng quý của Bước 2 và các chỉ tiêu theo tờ khai thuế 05/KK.

Tờ khai thuế thu nhập hàng tháng được lập như thế nào?

Khi khai thuế thu nhập hàng tháng, hãy làm tương tự như cách làm cho mỗi quý. Để tạo tờ khai thuế thu nhập hàng tháng, người lao động cần:

• Bước 1: Tạo bảng tính thuế thu nhập hàng tháng. Thuế thu nhập phải trả hàng tháng được tính dựa trên tiền lương mà người lao động nhận được hàng tháng. 
• Bước 2: HTKK. Lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng bằng phần mềm. Nhập dữ liệu vào tờ khai thuế hàng tháng của bạn dựa trên bảng thuế thu nhập cá nhân hàng tháng đã tạo ở bước 1.

Khi lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân cần lưu ý những điều gì?

Tờ khai thuế TNCN được nộp bằng hình thức nào?

Theo quy định mới nhất việc thực hiện nộp thuế online, tờ khai thuế thu nhập cá nhân được nộp trên phần mềm khai thuế (HTKK). Phần mềm có quy định rất rõ ràng cho vấn đề này. Người dùng chỉ cần chọn khoảng thời gian nộp hồ sơ hàng tháng hoặc hàng quý. Sau khi khai xong, bạn hãy nộp tờ khai trực tuyến bằng chữ ký số của công ty từ cổng thông tin nhantokhai.gdt.gov.vn. 

Đối với đối tượng tự kê khai có thể nộp tờ  khai thuế thu nhập cá nhân trực tiếp tại cơ quan thuế nơi thường trú hoặc tạm trú. Hoặc cơ quan thuế trực tiếp quản lý công ty hoặc tổ chức  trả thu nhập.

Cần nộp tờ khai thuế TNCN vào thời điểm nào?

Là thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập được chi trả từ các tổ chức cá nhân khác. Nội dung được quy định tại Điểm b Khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Ví dụ vào thời điểm tháng 1/2020, tổ chức doanh nghiệp trả tiền lương trả tháng 12/2019 thì sẽ tính thu nhập chịu thuế vào tháng 1 năm 2020.

Các chỉ tiêu trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân được kê khai như thế nào?

Chỉ tiêu [21]: Tổng số cá nhân có thu nhập được trả trong kỳ.

Chỉ tiêu [22]: Tổng số cá nhân cư trú có thu nhập trong kỳ và có hợp đồng từ 03 tháng trở lên.

Chỉ tiêu [24]: Tổng số cá nhân cư trú có thu nhập trong kỳ đã khấu trừ thuế.

Chỉ tiêu [25]: Tổng số cá nhân KHÔNG cư trú có thu nhập trong kỳ đã khấu trừ thuế.

Chỉ tiêu [27]: Tổng thu nhập chịu thuế TNCN trả cho cá nhân cư trú.

Chỉ tiêu [28]: Tổng thu nhập chịu thuế TNCN  trả cho cá nhân KHÔNG cư trú.

Chỉ tiêu [30]: Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân cư trú thuộc vào diện phải đóng thuế.

Chỉ tiêu [31]: Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân KHÔNG cư trú thuộc diện phải nộp thuế.

Chỉ tiêu [33]: Tổng số tiền thuế TNCN  đã khấu trừ của các nhân viên cư trú trong kỳ.

Chỉ tiêu [34]: Tổng số tiền thuế TNCN đã khấu trừ của các nhân viên KHÔNG cư trú trong kỳ.

Chỉ tiêu [35]: tổng số tiền doanh nghiệp trả thu nhập bằng hình thức mua bảo hiểm nhân thọ và các bảo hiểm không bắt buộc khác thành lập tại Việt Nam.

Kết luận

TNCNonline vừa tổng hợp cho các bạn cách lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2022. Admin xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý độc giả thời gian qua đã ủng hộ chúng tôi.